🌐外国税額控除のやり方｜米国株配当・ETF配当の確定申告手順
米国株や米国ETFの配当にかかる米国源泉税10%を、確定申告の外国税額控除で調整する流れを解説。対象者、計算例、必要書類、e-Tax入力、NISA口座との違いを整理。
この記事の確認方針
最終確認: 2026-05-22金融庁・証券会社・運用会社の公式情報を優先し、読者が申込前に再確認すべき費用・条件・リスクを整理しています。 詳細は編集方針をご確認ください。
- 新NISAの制度枠、対象商品、手数料、税制上の注意点を確認
- 利回りや将来リターンを保証せず、価格変動と元本割れリスクを明記
- 初心者が公式ページで再確認すべき項目を本文中に整理
この記事は「新NISA・投資信託」カテゴリの一部です
2024年1月にスタートした新NISAは、旧NISA（一般・つみたて）を統合し、年間360万円・生涯1,800万円の非課税投資枠を恒久化した制度です。投資ナビJPの新NISAカテゴリでは、証券会社の選び方（SBI証券・楽天証券・マネックス証券の比較）、つみたて投資と成長投資の使い分け、オルカンやS&P500など定番投資信託の解説、そして毎月いくら積み立てるべきかのシミュレーターを集約しています。会社員・共働き世帯・主婦・学生など属性別の最適な使い方、旧NISAからの移管手続き、非課税枠の再利用ルールなど実務面の疑問にも対応。初めて証券口座を開く方から、既に運用している方の戦略見直しまで幅広くカバーします。
新NISA・投資信託カテゴリのすべての記事を見る →米国株配当の二重課税を取り戻す
米国株・米国ETFの配当金は、米国で源泉徴収された後、日本でも課税対象になります。外国税額控除は、この二重課税を一定範囲で調整する制度です。ただし、控除できる金額は所得、国内外の所得割合、NISA口座か課税口座かによって変わるため、申告前に国税庁や証券会社の資料を確認する必要があります。
結論：外国税額控除は「課税口座の米国配当」が主な確認対象
- 新NISA口座の配当は国内で非課税扱いのため、外国税額控除の扱いが課税口座と異なる。
- 特定口座年間取引報告書、配当金支払通知書、証券会社の外国税額の記載を確認する。
- 還付額は一律ではないため、e-Tax入力前に国税庁の説明と証券会社資料を照合する。
本記事は一般的な確認手順の整理であり、個別の税務判断は税務署または税理士へ確認してください。
外国税額控除の計算例
配当500万円のケース
約35〜40万円の還付
- ✓米国配当500万円
- ✓米国源泉税500,000円
- ✓外国税額控除で約350,000〜400,000円還付
- ✓所得状況によって控除上限が変わる
確定申告の手順
- 証券会社から「外国所得税額及び外国所得税額の内訳」を取得
- 確定申告書Bの「外国税額控除」欄に記載
- 「外国税額控除に関する明細書」を添付
- 所得税・復興特別所得税・住民税の3段階で控除適用
- 国税庁のe-Taxで電子申告も可能
🌐外国税額控除の計算も自動化｜freee会計
米国株投資の税務処理もfreee会計で効率化。証券口座の自動連携で配当・為替損益を自動仕訳、外国税額控除の計算もサポート。
freee会計の詳細 →🔧 あわせて使いたいシミュレーター
よくある質問
Q. 外国税額控除は確定申告必須？
A. はい、会社員でも米国株配当があれば確定申告が必要。特定口座（源泉徴収あり）でも外国税額控除は自動適用されないため、自分で申告する必要あり。配当100万円なら7〜8万円の還付は大きい金額です。
Q. 計算は難しい？
A. 証券会社から「外国所得税額及び外国所得税額の内訳」が提供されるので、それを確定申告書Bに転記するだけ。freee税務・マネフォ確定申告等のツールなら自動計算・自動入力も可能。慣れれば30分で完了します。
Q. 新NISAでも外国税額控除は使える？
A. 使えません。新NISA口座での米国株配当は日本の課税はゼロですが、米国の源泉税10%は取られるまま。新NISAの米国株配当は「米国税10%引かれ済」で非課税、と理解してOK。
Q. 米国以外の国の株式は？
A. 英国・ドイツ・フランス等のヨーロッパ株も同様に外国税額控除可能。ただし二重課税防止条約の有無・税率で控除率が変動。通常は日本と租税条約ある国（主要先進国）なら控除可能です。
📚 関連ガイド
【2026年】新NISAおすすめネット証券ランキングTOP5
12分
新NISA完全ガイド｜始め方・商品選び・注意点
17分
【FIRE完全ガイド】40代で経済的自立を達成する方法
18分
30代から始める投資戦略｜月3万円で将来4,000万円
14分
40代から始める投資戦略｜遅くない！老後資金2,000万円確保
13分
ETF vs 投資信託｜どっちを選ぶ？メリット・デメリット比較
10分
【投資完全ガイド】初心者が最初に読むべき資産運用の全て
25分
【老後資金完全ガイド】2,000万円問題の解決策
22分
【2026年】景気サイクル投資戦略完全ガイド｜好況・後退・回復の見極め
13分
【2026年】富裕層の必読書100冊｜バフェット・ラミット・モーガンハウゼル
14分
【2026年】従業員持株会・ESPP完全ガイド｜割引購入・配当積立の活用法
13分
【2026年】オプション・先物取引基礎完全ガイド｜個人投資家向け入門
14分