🌐【2026年】外国税額控除完全ガイド｜米国株配当で二重課税を取り戻す方法
米国株・米国ETFの配当金にかかる米国源泉税10%を、日本の確定申告で外国税額控除として取り戻す手続きを解説。計算方法・申告書記載例・必要書類まで網羅。
米国株配当の二重課税を取り戻す
米国株・米国ETFの配当金は、米国で10%源泉徴収＋日本で20.315%課税の二重課税を受けます。確定申告で「外国税額控除」を申請すれば、米国源泉税10%分を日本の税金から控除可能。配当金100万円なら約7〜8万円の還付を受けられる重要な税制です。
外国税額控除の計算例
確定申告の手順
- 証券会社から「外国所得税額及び外国所得税額の内訳」を取得
- 確定申告書Bの「外国税額控除」欄に記載
- 「外国税額控除に関する明細書」を添付
- 所得税・復興特別所得税・住民税の3段階で控除適用
- 国税庁のe-Taxで電子申告も可能
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Q. 外国税額控除は確定申告必須？
A. はい、会社員でも米国株配当があれば確定申告が必要。特定口座（源泉徴収あり）でも外国税額控除は自動適用されないため、自分で申告する必要あり。配当100万円なら7〜8万円の還付は大きい金額です。
Q. 計算は難しい？
A. 証券会社から「外国所得税額及び外国所得税額の内訳」が提供されるので、それを確定申告書Bに転記するだけ。freee税務・マネフォ確定申告等のツールなら自動計算・自動入力も可能。慣れれば30分で完了します。
Q. 新NISAでも外国税額控除は使える？
A. 使えません。新NISA口座での米国株配当は日本の課税はゼロですが、米国の源泉税10%は取られるまま。新NISAの米国株配当は「米国税10%引かれ済」で非課税、と理解してOK。
Q. 米国以外の国の株式は？
A. 英国・ドイツ・フランス等のヨーロッパ株も同様に外国税額控除可能。ただし二重課税防止条約の有無・税率で控除率が変動。通常は日本と租税条約ある国（主要先進国）なら控除可能です。
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