🎁【2026年】贈与税詳細ガイド｜暦年贈与・相続時精算課税の2024年改正対応
贈与税の計算方法・特例の完全整理。暦年贈与（年110万円非課税）、相続時精算課税（2500万円特別控除+年110万円基礎控除）、教育資金1500万円、結婚子育て1000万円まで。
贈与税詳細ガイド｜2024年改正対応
贈与税は、親族間の資産移転に課される税金。暦年贈与（年110万円非課税）、相続時精算課税（2500万円特別控除＋2024年から年110万円基礎控除）、教育資金1500万円・結婚子育て1000万円の特例など、多彩な節税スキームあり。2024年改正で相続前3年→7年の生前贈与加算となり、早めの計画的贈与が重要です。
贈与税の2つの方式
- ①暦年贈与：年110万円非課税、超過分は10〜55%課税
- ②相続時精算課税：2500万円特別控除＋年110万円基礎控除（2024年〜）
- 一度選択したら変更不可（精算課税→暦年贈与戻せない）
- 60歳以上の親/祖父母から20歳以上の子/孫への贈与
- 相続時に精算課税分も相続財産に加算
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非課税特例を最大活用
- 暦年贈与：年110万円×子2人×30年＝6600万円の無税移転
- 教育資金一括贈与：1500万円非課税（30歳まで）
- 結婚子育て資金贈与：1000万円非課税（50歳まで）
- 住宅取得資金贈与：最大1000万円非課税
- 夫婦間贈与の特例：居住用不動産2000万円非課税
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Q. 暦年贈与と相続時精算課税どっち？
A. 資産規模で違う。1億円未満なら暦年贈与（年110万円×子2人×20年＝4400万円の無税移転）、1億円超なら相続時精算課税＋暦年贈与の併用（2024年改正で年110万円基礎控除が両立可能に）が有利です。
Q. 2024年改正で何が変わった？
A. ①生前贈与加算3年→7年（段階施行）②相続時精算課税に年110万円基礎控除創設。改正で暦年贈与の駆込み効果減、相続時精算課税の使い勝手向上。60歳以上の親から子への贈与は相続時精算課税が有利になりやすいです。
Q. 教育資金一括贈与の注意点は？
A. 1500万円非課税だが、①30歳までに使い切らないと贈与税②金融機関経由でのみ手続き③領収書提出必須。計画的に使える家庭には有効だが、残ると逆に不利。暦年贈与で分散する方が柔軟性高い場合が多いです。
Q. 夫婦間贈与の特例は？
A. 居住用不動産2000万円の非課税枠（婚姻20年以上）。配偶者への住宅贈与で相続財産圧縮、相続税対策に効果的。ただし2000万円＋基礎控除110万円＝2110万円まで、それ以上は通常の贈与税課税です。
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